Czym jest Kleingewerbe?
Kleingewerbe to forma działalności gospodarczej, która charakteryzuje się uproszczonymi zasadami księgowości i niższymi kosztami administracyjnymi. Jest to opcja dostępna dla przedsiębiorców, którzy:
- Nie przekraczają rocznego obrotu w wysokości 22 000 EUR (w roku poprzednim),
- W bieżącym roku planują nie przekroczyć obrotu 50 000 EUR.
Dzięki tym ograniczeniom Kleingewerbe podlega uproszczonym regulacjom, co czyni ją korzystną dla drobnych przedsiębiorców, freelancerów i osób prowadzących dodatkową działalność gospodarczą.
Koszty założenia Kleingewerbe
1. Opłata rejestracyjna
Pierwszym krokiem w założeniu Kleingewerbe jest rejestracja w Gewerbeamt (Urzędzie ds. Działalności Gospodarczej). Koszt rejestracji zależy od regionu i wynosi od 10 do 50 EUR.
2. Dodatkowe koszty rejestracyjne (jeśli dotyczy)
W przypadku działalności wymagającej zezwoleń (np. gastronomia, transport), konieczne mogą być dodatkowe opłaty za uzyskanie licencji lub certyfikatów.
Koszty związane z prowadzeniem Kleingewerbe
1. Podatek dochodowy (Einkommensteuer)
Właściciele Kleingewerbe są zobowiązani do płacenia podatku dochodowego od dochodów osiąganych w ramach działalności. Dochód obliczany jest jako różnica między przychodami a kosztami uzyskania przychodu.
- Dochody poniżej 9 984 EUR (kwota wolna od podatku w 2024 r.) są zwolnione z opodatkowania.
- W przypadku wyższych dochodów obowiązuje progresywna stawka podatkowa (od 14% do 45%).
2. Składki na ubezpieczenie zdrowotne
Przedsiębiorcy muszą samodzielnie opłacać ubezpieczenie zdrowotne. Koszt składki zależy od dochodu i wynosi od około 150 EUR miesięcznie w przypadku publicznego ubezpieczenia zdrowotnego (Gesetzliche Krankenversicherung).
3. Ubezpieczenie emerytalne (jeśli dotyczy)
Niektóre zawody (np. rzemieślnicy, nauczyciele, artyści) wymagają obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego w systemie publicznym (Rentenversicherung). Wysokość składek to zazwyczaj 18,6% dochodu.
4. Podatek od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer)
Kleingewerbe jest zwykle zwolnione z Gewerbesteuer, jeśli roczny dochód nie przekracza 24 500 EUR. Powyżej tego progu obowiązuje stawka podatku ustalana lokalnie (zazwyczaj od 7% do 17%).
5. Podatek VAT (Umsatzsteuer)
Kleingewerbe może korzystać z tzw. Kleinunternehmerregelung, czyli zwolnienia z VAT, jeśli roczny obrót nie przekracza 22 000 EUR. Dzięki temu przedsiębiorca nie nalicza VAT na fakturach i nie musi go odprowadzać. Jeśli jednak przedsiębiorca zdecyduje się na rejestrację jako płatnik VAT, obowiązują go standardowe stawki:
- 19% (stawka podstawowa),
- 7% (stawka obniżona na niektóre towary i usługi).
6. Koszty księgowości
Kleingewerbe nie wymaga pełnej księgowości – wystarczy uproszczona ewidencja przychodów i kosztów. Możesz prowadzić ją samodzielnie, ale korzystanie z usług księgowego kosztuje od 50 do 150 EUR miesięcznie, w zależności od zakresu usług.
7. Inne koszty operacyjne
W zależności od rodzaju działalności, do kosztów Kleingewerbe można zaliczyć:
- Wynajem biura lub przestrzeni roboczej,
- Zakup sprzętu i materiałów,
- Koszty reklamy i marketingu,
- Ubezpieczenie działalności gospodarczej.
Podsumowanie kosztów
|
Rodzaj kosztu |
Przybliżona kwota |
|
Rejestracja Kleingewerbe |
10–50 EUR |
|
Ubezpieczenie zdrowotne |
150–800 EUR miesięcznie |
|
Ubezpieczenie emerytalne (jeśli dotyczy) |
18,6% dochodu |
|
Podatek dochodowy |
Zależy od dochodu |
|
Księgowość (opcjonalna) |
50–150 EUR miesięcznie |
|
Koszty operacyjne (indywidualne) |
Zależne od działalności |
Czy warto założyć Kleingewerbe?
Kleingewerbe to świetne rozwiązanie dla początkujących przedsiębiorców lub osób, które chcą przetestować swój pomysł na biznes przy minimalnych kosztach i formalnościach. Szczególnie korzystna jest możliwość zwolnienia z VAT i brak obowiązku prowadzenia pełnej księgowości.
Przed założeniem Kleingewerbe warto dokładnie przeanalizować swoje przewidywane koszty i potencjalne zyski. Jeśli jesteś gotowy na rozpoczęcie Kleingewerbe w Niemczech, może być pierwszym krokiem na drodze do sukcesu!